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企业所得税分公司是否可以缴纳
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以总公司和符合独立核算条件的各级分公司为就地预交所得税的成员企业; 汇总纳税的银行保险企业,以分行(分公司)、支行及相当于支行一级的办事处(分理处),为就地预交所得税的成员企业; 汇总纳税企业的分支机构需要进行年度企业所得税申报 汇算清缴时,分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外,还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表

差额发票和全额发票的区别是什么
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答:全额发票与差额发票也就是所说的专用发票和普通发票,区别是: 1、开票主体不同: 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用;其他小规模纳税人需要使用的,只能通过当地的税务机关代开 增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用 2、税款是否允许抵扣: 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证 而增值税

分期付款的固定资产的入账价值
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答:如果是分期付款购入固定资产时间超过一年,具有融资性质,按每期付款额的现值+首付款+其他的费用作为固定资产的入账价值,与未来付款额的差额作为未确认的融资费用,在每期付款的时候按实际利率法计入财务费用,分录是: 借:固定资产 未确认的融资费用 贷:长期应付款 银行存款 付款的时候, 借:长期应付款 贷:银行存款 借:财务费用 贷:未确认的融资费用(长期应付款的摊余成本×实际的利率)

小规模企业应交增值税明细科目是什么
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答:小规模纳税人交增值税走应交税金--应交增值税,而且期末增值税不用结转 具体上交的分录如下: 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等 (若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额) 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送

货币资金核算的总账怎么设置
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货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 其中:现金是指企业库存的现金,包括库存的人民币和外币。银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种款项;其他货币资金是指企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款等各种货币资金。 为进行货币资金的核算,企业应设置现金、银行存款和其他货币资金等总账。 会计建账的要点 总分类账简称为总账,一般企业只设一本总分

企业进行税收筹划的基本方法有哪些
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税收筹划的基本方法 1 选择正确的的企业身份 通过不同的身份选择,纳税人所产生的税务费用也不尽相同,选择适合自己的纳税人身份是税收筹划重要的内容。 2 公司注册地的选择。通过运用税收政策,合理利用当地招商引资的减免优惠政策,各个地方的税务扶持的产业以及扶持的力度不尽相同,选择一个适合公司产业规模,给公司带来长远利益的地方显得尤为重要。 3 通关过业务流程再造。通过业务流程的拆分,运用税收优惠政策,

记账凭证包括哪些
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会计人员根据审核无误后的原始凭证或汇总原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,用来确定会计分录而填制的直接作为登记账簿依据的会计凭证。 记账凭证包括以下种类: 一、记账凭证按其适用的经济业务,分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。 二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一,分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。 三、记账凭证按其是否经过汇总,可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。 四、记账凭证按其用途不同

以固定资产换入无形资产怎么记账
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答:(1)不涉及补价的 借:固定资产 (换出资产的账面价值加上应支付的相关税费入账) 无形资产跌价准备(换出无形资产已计提的跌价准备) 贷:无形资产 (换出资产的账面余额) 银行存款 (应支付的相关费用) 应交税金 (应支付的相关税金) (2)涉及补价的,应分别情况处理: ①收到补价的企业 借:固定资产 银行存款 (收到的补价) 无形资产跌价准备 (换出资产已计提的跌价准备) 贷:无形资产 (换出

购货方增值税专票丢了怎么办
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一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5),经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务

结汇产生利息如何做账务处理
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答:对于结汇产生利息怎么做账,可以这样来考虑: 借:银行存款-外币户(美元户,按收到的外币用记账汇率折算成记账本位币) 贷:财务费用-利息 比如,如果结汇时的外汇买入价正好为6 13。 利息结汇, 借:银行存款——人民币账户 61 3 贷:银行存款 ——美元 61 3 如果结汇时的外汇买入价为6 14。 则结汇时账务处理为: 借:银行存款&mdash

服务合同需要征收的税种包括哪些呢
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答:首先,服务合同需要征收的税种不包括印花税。 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,印花税计征范围实行列举法,不在条例列举范围内的合同不征收印花税。 《中华人民共和国印花税暂行条例》对服务合同计征印花税的范围仅限于技术合同,包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,按所载金额万分之三贴花,由立合同人缴纳。 随着营改增范围的扩大,原缴纳营业税的劳务项目逐渐减少。目前,缴纳营业税的劳务主要有建筑(建

增值税优惠如何入账
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新《增值税暂行条例》及其《实施细则》自2009年1月1日起施行,不但对一部分税收优惠政策进行了调整,新条例实施后又陆续出台了与增值税相关的优惠政策。企业财务人员除需要掌握相关的税收政策外,还需明确与其相关的处理,否则会带来风险。笔者对几种常见的会计处理进行梳理。 五种常见的增值税优惠 增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。 直接免征就是直接免征增值税,纳税人不必缴

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