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一般纳税人采购没有发票如何做账
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1暂估入库 借:库存商品 原材料(不含增值税的采购款) 贷:应付帐款--暂估入库 2销售时 借:银行存款 应收帐款 贷:主营(其他)业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 3结转销售成本 借:主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价) 贷:库存商品 原材料 4收到采购发票时 如果你估计,未来可以取得专票,可以先暂估一个待确认进项税金,取回专票认证后就转入进项税金;如果估计未来无法取得专

企业清算期的会计处理技巧
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清算是指由于企业破产、解散或者被撤销,正常的经营活动终止,依照法定的程序收回债权、清偿债务,分配剩余财产的行为。按照税法规定,纳税人依法进行清算时,其清算所得,应当按规定缴纳企业所得税。这时企业的财会部门应及时处理好相关的税务问题。 1、销售货物取得的收入。 按实际收回的金额和收取的增值税额,借记银行存款;按其账面价值与变卖收入的差额,借记(或贷记)清算损益科目;按账面价值,贷记材料、产成品等

增值税优惠中几种常见的会计问题处理
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新《增值税暂行条例》及其《实施细则》自2009年1月1日起施行,不但对一部分税收优惠政策进行了调整,新条例实施后又陆续出台了与增值税相关的优惠政策。企业财务人员除需要掌握相关的税收政策外,还需明确与其相关的处理,否则会带来风险。笔者对几种常见的会计处理进行梳理。 五种常见的增值税优惠 增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。 直接免征就是直接免征增值税,纳税人不必缴

企业搬迁如何进行涉税处理
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近日,一个涉税实例。A公司是一家大型国有工业企业,享受西部大开发的税收优惠,地处成都市区内。2007年初,A公司根据市政府的城市规划建设需要,整个企业需搬迁到郊区。年初A公司根据标准从政府取得的搬迁补偿收入10000万元;另外A公司出售土地与B房地产公司,取得土地转让收入20000万元。 A公司房屋成本为5000万元,累计折旧为3000万元,发生清理费用100万元;机器设备因拆卸、运输、重新安装

税控机减免税额会计分录怎么做?
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增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘 全额抵减增值税额的设备不包括电脑和打印机 1 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税

两项减税政策落地 “双创”成本降低
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5月10日,财政部、国家税务总局联合发布两则通知,明确两项企业所得税优惠政策,分别规定企业新购入500万元以下设备器具当年一次性在税前扣除、企业职工教育经费税前扣除限额统一至8%。专家表示,新规有利于降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业。 近年来,我国不断加大减税降费力度,为包括小微企业在内的各类市场主体营造更为宽松的政策环境。4月25日,国务院常务会议审议通过了包括上述税收优惠

事业单位小规模纳税人收入怎么做帐?
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设一个科目:应缴税费——应缴增值税。 取得收入的时候: 借:银行存款 贷:事业收入(票上注明的不含税金额) 应缴税费——应缴增值税(票上注明的增值税税额) 如果你们经营有可以差额征税的业务,发生可以差额征税的支出时: 借:事业支出 应缴税费——应缴增值税(票上注明的增值税税额) 贷:银行存款 期末按应交增值税科目的贷方余额申报

营改增后发生退货的增值税该怎么处理?
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答:增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。 那么,对于营改增后发生退货的情况,主要是增值税的处理。 当月退货,且未开票,这个简单,退回货入库就是了,因未开票,税务上不必处理。 当月开票,当月退货,票未认证,这个也容易,把票收回作废,税务上

一般纳税人转小规模?你必须了解的十个问题
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自从小规模纳税人的门槛提高到年销售额500万元,且有转回的机会,很多一般纳税人都一直惦记着什么时候能重新回归小规模纳税人的怀抱。 有朋友问:我2016年销售额已经达到500万元,被认定为一般纳税人,2017年则不足50万元,可否转回小规模纳税人?虽然,我挺不想看到朋友失望而去。但事实真相是,转回真的和你没什么关系。 一般纳税人如何转小规模纳人?税总2018年18号公告有明确规定,我们用十个问题来对

往来账转销账务处理怎么做?
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这个主要是要知道,那些科目涉及到往来,像应收、应付账款,应收、应付票据,其他应收、应付款等,收到往来款时进行对应科目的冲销 举例: 1,销售商品货款未收到 借:应收账款--某单位 贷:主营业务收入--某产品 应交税费--应交增值税(销项税额) 2,收到款项时,冲销 借:银行存款 贷:应收账款--某单位 如何清理往来账? 清理往来账的方法: 一,查询所有往来明细账当前余额,包括应收应付账款、其他

注册这种类型的公司纳税少
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随着大众创业,万众创新,新公司注册在中国的大地上遍地开花,注册公司已经不是一件什么新鲜事了,我想很多人都有注册公司的念头,甚至很多人已经注册了。 注册什么类型的公司个人投资者收益最大? 一、常见的公司类型都有哪些? 1 有限责任公司、2 股份有限公司、3 国有独资公司、4 个人独资企业、5 合伙企业、6 个体工商户、7 外商投资企业、8 私营企业、9 另外还有以前登记的企业,现在已不能登记这种性质

10组易混淆的财务基本常识
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作为企业的财务人员,对以下的基本知识概念是一定要了解并且掌握的,在进一家企业做出纳之前,先看看自己对这些基础财务知识都了解吗? 1、账面价值、账面余额和账面净值 账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。 账面余额是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目。 账面净值是指固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧(不扣除减值准备金额) 例如

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